[연말정산] 세대주의 특권 주택관련 공제

안녕하세요.
리글리글쥬씨에요.

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연말정산에서 많은 받는 공제 중 하나인 주택과 관련된 공제를 살펴 볼까 합니다. 주택과 관련된 공제를 받을 때 중요한 두 가지가 있는데요. 바로 세대주 여부와 12월 31일 기준 주택여부 입니다. 이 두 가지 조건이 충족되어야 해당 공제를 받을 수 있어요.

주택과 관련된 공제는 저축, 월세, 전세, 자가에 대해 공제를 받을 수 있습니다. 공제는 원칙적으로 세대주가 공제를 받을 수 있습니다. 하지만 세대주가 공제를 받지 않을 경우 조건 충족이 된다면 세대원도 받을 수 있어요.

연말정산 공제는 소득공제와 세액공제로 크게 나눌 수 있다고 말씀드린 적이 있었는데요. 주택 관련 공제는 소득공제가 되는 항목도 있고 세액공제가 되는 항목도 있어요. 제일 마지막에 생긴 월세 공제는 세액공제가 됩니다. 다시 말씀드리면 주택마련저축, 주택차입금원리금상환액, 장기주택저당차입금이자상환액은 소득공제가 되고, 월세액 공제는 세액공제가 됩니다.

 

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[연말정산] 소득공제와 세액공제의 차이

 

※ 12월 31일 기준으로 세대주 여부, 주택 보유수로 공제여부를 결정합니다.

 

 

■ 주택마련저축 

주택마련저축은 총 급여가 7천만원 이하이면서 무주택 세대주이면 공제가 가능합니다. 요즘은 청약저축이 종합저축으로  통합되면서 최근에 가입하신 분들은 주택청약종합저축에 가입하셨을 것 같아요. 1년동안 불입한 금액에 40%를 공제 받을 수 있어요. 예를들어 240만원 불입하면 96만원이 공제 됩니다. 소득공제항목이라 소득이 96만원 줄어드는 효과입니다.

 

■ 주택차입금원리금상환액

주택차입금원림금상환액 공제는 무주택 세대주이면 공제가 가능합니다. 대출기관이 아닌 개인으로부터 차입한 경우에는 총 급여가 5천만원 이하이어야 공제가 가능합니다. 주택을 임차하면서 대출금에 대해 원금을 상환하거나 이자를 지급하면 원리금모두 공제가 가능합니다. 원리금 상환금액에 40%를 공제 받을 수 있어요. 예를들어 800만원의 원리금을 상환하면 320만원이 공제 됩니다. 소득공제항목이라 소득이 320만원 줄어드는 효과입니다. 

 

■ 장기주택저당차입금이자상환액

장기주택저당차입금이자상환액 공제는 세대주이면서 1주택 보유자만 가능하며 주택 가격 제한도 있으니 확인이 필요합니다. 공제대상금액이 전액 공제가 되며 차입년도나 기간에 따라 한도가 다릅니다. 마찬가지로 소득공제항목이라 소득이 줄어드는 효과입니다.

 

주택자금 종합공제한도
·  저축 + 원리금 ≤ 400만원
·  저축 + 원리금 + 2012년 이전 이자상환액(15년미만)  ≤ 600만원
·  저축 + 원리금 + 2012년 이전 이자상환액(30년미만)  ≤ 1000만원
·  저축 + 원리금 + 2012년 이전 이자상환액(30년이상)  ≤ 1500만원
·  저축 + 원리금 + 2012년 이후 이자상환액(고정금리or비거치)  ≤ 1500만원
·  저축 + 원리금 + 2012년 이후 이자상환액(기타)  ≤ 500만원
·  저축 + 원리금 + 2015년 이후 15년이상 이자(고정금리and비거치)  ≤ 1800만원
·  저축 + 원리금 + 2015년 이후 15년이상 이자(고정금리or비거치)  ≤ 1500만원
·  저축 + 원리금 + 2015년 이후 15년이상 이자(기타상환)  ≤ 500만원
·  저축 + 원리금 + 2015년 이후 10-15년미만 이자(고정금리or비거치)  ≤ 300만원

 

■ 월세액

월세는 주택관련 공제에서 유일하게 세액공제가 되는 항목입니다. 총급여 7천만원 이하이면서 무주택 세대주면 공제가 가능합니다. 국민주택규모의 주택(오피스텔, 고시원포함)을 임차하여 지급하는 월세액이 공제 됩니다. 총급여가 5500만원이 이하자는 17% 공제가 되며, 총급여가 5500만원 초과하면 15% 공제가 됩니다. 월세 한도는 750만원입니다.


주택관련 공제는 공제 받을 수 있는 충족 조건이 되는지 자세히 살펴봐야 합니다. 기본적으로 세대주가 공제가 되지만 세대원도 공제를 받을 수 있는 부분이라서 공제받는 본인이 서류를 잘 챙기셔야 공제를 받을 수 있어요. 홈택스에서 제공하는 자료만으로는 공제여부를 판단하기가 매우 어려운 공제 항목이기 때문에 공제 요건을 잘 살펴보신 후 공제를 받으시면 좋을 것 같아요.

다음에는 신용카드 공제를 자세히 알아볼게요.